La déclaration d’impôts annuelle en Allemagne (Steuererklärung) pour débutants
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Beaucoup de salariés en Allemagne ne font jamais de déclaration d’impôts, la jugeant compliquée ou inutile, et perdent souvent de l’argent qui leur revient. L’impôt prélevé chaque mois par l’employeur est un acompte approximatif ; la déclaration annuelle calcule l’impôt réel et rembourse le trop-perçu.
Qui doit déclarer ?
La loi y oblige certains salariés, notamment : les couples mariés en classes 3 et 5 ou en classe 4 avec facteur ; ceux qui ont eu plusieurs emplois simultanément (classe 6) ; ceux qui ont perçu plus de 410 euros par an de revenus de remplacement, comme l’allocation chômage (Arbeitslosengeld I), l’allocation parentale (Elterngeld) ou l’indemnité de chômage partiel (Kurzarbeitergeld) ; et toute personne ayant des revenus supplémentaires non imposés à la source.
Quand la déclaration volontaire est-elle intéressante ?
Même sans obligation, vous pouvez déclarer volontairement pour récupérer le trop-perçu des quatre dernières années. C’est souvent avantageux si vous avez commencé ou arrêté de travailler en cours d’année, avez un long trajet domicile-travail, avez payé des formations ou cours de langue liés au travail, avez déménagé pour le travail ou acheté du matériel professionnel comme un ordinateur.
Les dépenses déductibles
Les frais professionnels (Werbungskosten) : indemnité kilométrique, formations, matériel, frais de candidature, une partie des frais de déménagement professionnel. Chaque salarié bénéficie automatiquement d’un forfait de 1 230 euros par an ; détailler ses frais n’est utile que si leur total le dépasse. S’y ajoutent des dépenses spéciales, comme certains dons à des organismes reconnus, et des charges exceptionnelles, comme d’importants frais médicaux non couverts.
Les délais
En cas d’obligation et sans conseiller fiscal, la date limite habituelle est le 31 juillet de l’année suivante. Avec un conseiller ou une association d’aide fiscale, le délai est plus long. Pour une déclaration volontaire, vous avez quatre ans : celle de 2022, par exemple, peut être déposée jusqu’à fin 2026.
Déclarer gratuitement
Le portail officiel gratuit est ELSTER. On s’inscrit une fois avec son numéro fiscal et l’on reçoit un code d’activation par courrier, puis on remplit les formulaires en ligne. Beaucoup de données, comme le salaire, l’impôt prélevé et les assurances, sont déjà transmises par l’employeur et peuvent être importées. Pour les cas complexes, les associations d’aide fiscale (Lohnsteuerhilfeverein) proposent le service aux salariés pour une cotisation annuelle modérée.
Après le dépôt
Le centre des impôts émet un avis d’imposition (Steuerbescheid) indiquant l’impôt définitif et le remboursement ou le complément. Vérifiez-le attentivement : en cas d’erreur, vous avez un mois après sa réception pour former une réclamation écrite.
Cet article est une information générale, pas un conseil juridique ou fiscal. Les lois changent : vérifiez les sources officielles ci-dessous ou l’administration compétente pour votre situation. Une erreur ? Signalez-la.